Налоги в Китае для компаний: малый vs обычный налогоплательщик
В Китае юридические лица могут работать в одном из двух налоговых режимов: малый налогоплательщик (Small-scale) или обычный налогоплательщик (General). Выбор статуса напрямую влияет на ставки НДС, возможность выставления счетов-фактур, экспортные операции и итоговую налоговую нагрузку. Ниже представлено детальное сравнение этих двух режимов, их особенности, преимущества и ограничения.
Общие характеристики статусов
1. Малый налогоплательщик (Small-scale)
• Годовая выручка: Менее 5 млн юаней.
• Ставка НДС: Базовая ставка 3% от оборота. До конца 2027 года действует льгота — ставка снижена до 1%.
• Особенности: Не имеет права делать вычет входящего НДС.
2. Обычный налогоплательщик (General)
• Годовая выручка: Более 5 млн юаней.
• Ставка НДС: 13%, 9%, 6% или 0%, в зависимости от типа товара или услуги.
• Особенности: Может уменьшать свои налоговые обязательства на сумму входящего НДС, но только при наличии специальных счетов-фактур.
Детальное сравнение по ключевым параметрам
1. НДС
Малый налогоплательщик:
◦ При выручке до 300 тыс. юаней в квартал: освобождение от уплаты НДС.
◦ При выручке свыше 300 тыс. юаней: ставка 1% от оборота (действует до конца 2027 года), после чего возвращается к базовому уровню 3%.
Обычный налогоплательщик:
◦ Ставки НДС 13%, 9%, 6% или 0%, в зависимости от типа товара или услуги. При этом есть возможность вычета входящего НДС.
2. Выставление счетов-фактур
Малый налогоплательщик:
◦ Можно выставлять обычные и специальные счета-фактуры по ставке 1% или 3%.
Обычный налогоплательщик:
◦ Можно выставлять обычные и специальные счета-фактуры по ставкам 0%, 6%, 9% или 13%, в зависимости от вида деятельности.
3. Экспортные операции
Малый налогоплательщик:
◦ Доступно освобождение от уплаты НДС при экспорте, но без права на возмещение входящего налога.
Обычный налогоплательщик:
◦ Доступно возмещение НДС при экспорте. Ставка возмещения зависит от HS-кода товара.
4. Налог на прибыль
Малый налогоплательщик:
◦ Прибыль до 3 млн юаней в год: ставка 5%.
◦ Прибыль свыше 3 млн юаней: ставка 25%.
Обычный налогоплательщик:
◦ Прибыль до 3 млн юаней в год: ставка 5%.
◦ Прибыль свыше 3 млн юаней: ставка 25%.
Кому подходит статус
Малый налогоплательщик:
Оптимальный выбор для небольших компаний и бизнеса в сфере услуг, которые работают с поставщиками, не имеющими права выставлять специальные счета-фактуры. Его преимущество — более простая налоговая модель и сниженная ставка НДС, но при этом компания не может использовать вычет входящего НДС и не получает возмещение налога при экспорте.
Обычный налогоплательщик:
Подходит для компаний с более серьёзными оборотами, внешнеэкономической деятельностью, экспортными операциями и значительными закупками. Такой режим сложнее в администрировании, но даёт возможность работать с входящим НДС, специальными счетами-фактурами и возвратом НДС при экспорте.
Переход из статуса малого налогоплательщика в обычный возможен, если выручка превысит установленный лимит или по инициативе компании. Однако обратный переход из обычного в малый статус не предусмотрен законодательством.
Итог
Выбор между статусами зависит от масштаба бизнеса, сферы деятельности, планов на экспорт и особенностей взаимодействия с поставщиками. Малый режим подходит для старта и небольших операций, а обычный — для масштабируемых проектов с высокими оборотами и внешнеэкономической активностью
Если вы планируете открыть компанию в Китае, выйти на китайский рынок, работать с экспортом или продавать товары через маркетплейсы, важно заранее настроить налоговую модель. Это позволит избежать ошибок с НДС, отчётностью, счетами-фактурами и экспортными документами.
Consulting R - сопровождаем иностранный бизнес в Китае: помогаем зарегистрировать компанию, выбрать подходящий налоговый режим и организовать дальнейшее бухгалтерское сопровождение.
